LIPE 2 – FTEL Guida aggiornata alla compilazione

Nel titolo abbiamo utilizzato insieme gli acronomi LIPE e FTEL perché in realtà le tipologie di fattura elettronica introdotte (TD01 – TD28) servono a far sì che le fatture elettroniche trasmesse portino l’Agenzia delle Entrate a calcolare la LIPE (Liquidazione Iva PEriodica) in modo automatico e a sottoporla all’azienda o soggetto passivo IVA. Per approfondimenti:

LIPE 1 – Liquidazione Iva PEriodica al via – SIAC Informatica – Gestionali e Contabilità

La Guida é arrivata alla revisione 1.4 del 02.07.2021. Qui sotto il link al pdf completo:

Il nostro Ufficio Assistenza é a disposizione per illustrarne le ultime novità.

FTEL35 Tempo di bilanci e novità per le e-fatture

Da fiscooggi.it, rivista online dell’Agenzia delle Entrate, riportiamo il seguente articolo con ns evidenze:

Nella prima parte l’articolo illustra che le FTEL sono oltre 2 miliardi all’anno, che il 55% avviene B2B (business to business) e il 45% tra B2C (business to consumer), che sono stati bloccati evasioni per quasi 1 miliardo di Euro e che il maggior gettito IVA sale da 101,1 a 104,6 miliardi di Euro.

Nella seconda parte l’articolo elenca delle novità nelle informazioni da inserire nelle FTEL che diverranno obbligatorie dal 01.10.2020.

FTEL 27 – 4 Fatturazione differita e Circolare 14e/2019

Ve lo ricordate il nostro interpello alla Circolare 14e/2019 sulla fatturazione differita?

Avevamo chiesto, come da link sottoriportato all’Agenzia delle Entrate di confermare la consolidata operatività nelle aziende di fatturare a fine mese, con fattura datata 30 o 31 del mese, le bolle e i rapportini di servizio emessi durante il mese stesso indicando in fattura la data fine mese appunto.

Ebbene finalmente la Agenzia delle Entrate ha emanato in data 24.09.2019 la risposta. E ci ha dato ragione.

Il nostro non é non é un grido di vittoria ma semplicemente l’ammirazione che la ragionevolezza della prassi quotidiana degli operatori ha vinto.

Di seguito la risposta 389 del 24.09.2019 e il ns precedente articolo:

http://siacinformatica.eu/ftel27bis-fatturazione-differita-e-circolare-14-e-2019/

FTEL 29 – NUOVO Servizio di Consultazione e Acquisizione delle e-fatture – opzione da esercitare entro il 31.10.2019

Sul sito Entratel é ora possibile aderire al nuovo Servizio di Consultazione e Acquisizione delle e-fatture (di seguito FTEL). Questo servizio si aggiunge al precedente Servizio di Conservazione gratuita per 15 anni.

In sintesi:

  • Se si aderisce al nuovo Servizio di Consultazione e Acquisizione, Entratel conserva le FTEL nel formato XML originale ovvero compresi i dati delle righe (o corpo) del documento (bene o servizio, quantità, prezzo, sconti, ecc) 60 giorni oltre il 31.12 dell’esercizio successivo (esempio: per le FTEL dell’anno 2019 gli XML originali sono conservati fino 60 giorni dopo il 31.12.2020);

aderendo anche al precedente Servizio di Conservazione, Entratel memorizza in modo gratuito per 15 anni i files XML completi;

  • Se non si aderisce, Entratel conserva solo la parte del file XML privo delle righe (o corpo) i cosiddetti “dati fattura”;

l’Azienda deve conservare da sé i files XML completi delle righe (o corpo) per 10 anni ai fini civilistici;

la conservazione va fatta in house (ad esempio su dischi ottici tipo DVD – un DVD da 8,5GB contiene circa 850.000 XML senza allegati o 85.000 XML con una pagina allegata) o tramite fornitori esterni del servizio esempio Cloud;

i fornitori esterni del servizio avranno quindi accesso ai dati completi delle righe (o corpo) dei files XML delle fatture elettroniche e quindi dovranno essere nominati Responsabili del trattamento dei dati ai sensi del GDPR – Regolamento UE 679/2016 con in aggiunta l’obbligo di riservatezza, come si può vedere nell’Accordo di servizio dell’Agenzia delle Entrate;

  • Importante è ricordare che la Conservazione è un onere in capo all’Azienda e che sia Entratel che un fornitore esterno non possono assicurare che i propri server non cadranno mai.

Per maggiori informazioni Vi preghiamo di consultare il nostro servizio di assistenza tramite email a: assistenza@siacinformaticasrl.com

FTEL 27-3 Fatture immediate

Ricordiamo che dal 01.07.2019 le Fatture immediate vanno emesse entro 10 giorni dalla data di effettuazione dell’operazione. Inoltre nel campo 2.1.1.3 Data va indicata la data dell’operazione. SDI effettuerà il controllo tra la data di trasmissione e la predetta.

La sanzione, pur attenuata , esiste.

Riportiamo il testo della Circolare 14/E del 17.06.2019: per le fatture immediate si veda pag. 16 e successive.

FTEL 27-2 – Fatturazione differita e circolare 14/E 2019

Oggi abbiamo fatto interpello all’Agenzia delle Entrate per chiedere conferma che nella fatturazione differita é possibile indicare la data di fine mese e non la data dell’ultimo DDT.

Di seguito il documento per il quale sarà nostra cura inviarVi l’esito.

FTEL 27-1 – Circolare 14/E/2019 tutta dedicata alla fatturazione elettronica

Finalmente una Circolare che chiarisce diversi aspetti della fatturazione elettronica (FTEL) rimasti in sospeso. Riportiamo qui sotto l’indice intero e in coda il link per il download della Circolare e i commenti di Fiscooggi.it.

1 FATTURAZIONE ELETTRONICA: AMBITO OGGETTIVO E SOGGETTIVO DI
APPLICAZIONE …………………………………………………………………………….…………. 3
1.1 ECCEZIONI OGGETTIVE …………………………………………………………………….. 5
1.2 ECCEZIONI SOGGETTIVE …………………………………………………..……………… 7


2 PRESTAZIONI SANITARIE …………………………………………………..……………. 10
2.1 PRESTAZIONI SANITARIE RESE NEI CONFRONTI DELLE PERSONE FISICHE I CUI DATI SONO INVIATI AL SISTEMA TESSERA SANITARIA ……………………………………………………………………………….. 11
2.1.1 Fatturazione di prestazioni sanitarie e prestazioni di altra natura in un unico documento … 11
2.1.2 Fatturazione separata delle prestazioni sanitarie e delle prestazioni di altra natura …….. 12
2.2 PRESTAZIONI SANITARIE RESE NEI CONFRONTI DELLE PERSONE FISICHE IN RELAZIONE ALLE QUALI L’INTERESSATO HA MANIFESTATO L’OPPOSIZIONE ALL’UTILIZZO DEI DATI AI FINI DELL’ELABORAZIONE DELLA DICHIARAZIONE DEI REDDITI PRECOMPILATA ………………………… 12
2.3 PRESTAZIONI SANITARIE RESE NEI CONFRONTI DELLE PERSONE FISICHE I CUI DATI NON SONO DA INVIARE AL SISTEMA TESSERA SANITARIA …………………………………………………………………………. 13


3 NOVITÀ IN TEMA DI FATTURAZIONE IN GENERALE E RIFLESSI SU QUELLA ELETTRONICA …………………………………………………………………………… 14
3.1 EMISSIONE DELLE FATTURE ……………………………………………………………. 14
3.2 ANNOTAZIONE DELLE FATTURE EMESSE ………..……………………………… 18
3.3 REGISTRAZIONE DEGLI ACQUISTI ………………………………………………….. 20
3.4 DETRAZIONE DELL’IVA …………………………………………………………………….. 21
3.5 DISPOSIZIONI DI COORDINAMENTO E ARMONIZZAZIONE IN TEMA DI FATTURA ELETTRONICA …. 22


4 SANZIONI ……………………………………………………………………………………………… 24
4.1 FATTURAZIONE ELETTRONICA ..……………………………………………………… 24
4.2 INVIO DEI DATI DELLE FATTURE (“ESTEROMETRO”) ………………….. 26


5 IMPOSTA DI BOLLO ……………………………………………………………………………… 29
6 INVERSIONE CONTABILE ED AUTOFATTURE ……………………………………. 34
6.1 AUTOFATTURE VERE E PROPRIE ………………………………………………………. 34
6.2 INVERSIONE CONTABILE …………………………….……………………………………. 35
6.3 DEPOSITI IVA ……………………………………………………………………………………… 37
6.4 COMPILAZIONE DEI DOCUMENTI ………….………………………………………… 39
7 FATTURAZIONE IN NOME E PER CONTO ……………………………………………. 41
8 CONSERVAZIONE E CONSULTAZIONE DELLE FATTURE ELETTRONICHE ………. 43


9 FAQ …..………………………………………………………………………………………………….. 46

FTEL26 Conservazione degli xml – le nuove regole

L’Agenzia delle Entrate, in risposta alle osservazioni del Garante della Privacy, ha introdotto una variante alla Conservazione per quindici anni gratuita presso i propri server. L’informativa allegata é stata adeguata al rispetto delle norme della Privacy dettate dal Regolamento UE 679/2016 GDPR.

Riportiamo i termini di adesione: “Slitta dal 31 maggio al 1° luglio 2019 la data dalla quale operatori Iva (e loro intermediari) e consumatori finali potranno aderire al servizio di consultazione e acquisizione delle fatture elettroniche o dei relativi duplicati informatici. Più tempo anche per l’adesione al servizio che potrà essere effettuata fino al 31 ottobre 2019 e non più entro il prossimo 2 settembre”.

Le modifiche sono evidenziate con nostre note a pagina 5.

FTEL 24 – Pagamento imposta di bollo nel sito ENTRATEL entro il 23.04.2019

Nel sito ENTRATEL, nella sezione Fatture e Corrispettivi, é presente una nuova funzione per il pagamento della imposta di bollo sulle fatture emesse senza IVA con importo superiore 77,47 EUR. riportiamo il link all’articolo del sito Fiscooggi:

Fiscooggi bollo – a z0412

e il link ai codici tributo da utilizzare:

fiscooggi.it Bollo – codici tributo z0412